Категории
 
 
Наши контакты

       Тел.: (812) 987-38-34         Для оценки стоимости работы

       Моб.: 8(952) 287-38-34      перейдите к ФОРМЕ ЗАКАЗА

Аудит и анализ денежных средств в кассе. Курсовая работа

Аудит и анализ денежных средств в кассе. Курсовая работа

Модель: Курсовая работа 2012 г.
Наличие: Есть в наличии
Цена: 1 500.00 р.
Количество:     - или -   в закладки
сравнение

Содержание

Введение………………………………………………………………………………3 1

Аудит денежных средств в кассе ООО «Успех»…………………………………5

1.1.Оценка системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля….5

1.2.Определение аудиторского риска и расчет уровня существенности………..8

1.3. Общий план аудита…………………………………………………………...12

1.4.Программа проведения аудита денежных средств в кассе…………………16

1.5.Аудиторская проверка………………………………………………………...19

1.6.Рекомендации по устранению недостатков, выявленных в ходе аудиторской проверки……………………………………………………………………………24

2.Анализ движения денежных средств в ООО «Успех»…………………………27

2.1. Анализ движения денежных средств на предприятии…………………….27

2.2. Анализ динамики и структуры денежных потоков, коэффициентный метод оценки эффективности движения денежных потоков ……………………33

2.3. Расчет цикла денежного потока на предприятии…………………………..37

2.4. Пути оптимизации денежных потоков на предприятии…………………...44

Заключение………………………………………………………………………….47

Литература…………………………………………………………………………..40

Приложения…………………………………………………………………………53

Введение

Предприятия, осуществляя хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе работ или услуг. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Денежные средства – это финансовые ресурсы предприятия, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. В данном курсовом проекте рассмотрены вопросы аудита денежных средств в кассе.

При кажущейся простоте учета кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций.

Объектом исследования - является общество с ограниченной ответственностью «Успех», а предметом исследования - состояние бухгалтерского учета денежных средств в кассе, в реально действующем предприятии.

Целью данного проекта является составление программы проведения аудиторской проверки кассовых операций, определение процедур проведения проверки операций с денежными средствами в кассе и последовательность их составления.

Для выполнения указанной цели необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.

При изучении указанной темы мною были поставлены следующие задачи: - Оценить качество организации внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств в кассе; - Определить аудиторский риск и расчет уровня существенности;

- Разработать общий план аудита и программы аудиторской проверки;

- Провести анализ движения денежных средств на предприятии и осуществить прогнозирование потоков с использованием его результатов для выработки управленческих решений.

Источниками информации для решения вышеперечисленных задач являются периодическая литература, в т.ч. нормативно-методическая, сборники научных трудов, финансовая отчетность ООО «Успех». Практическая ценность работы заключается в том, что она выполнена на материалах ООО «Успех».

Заключение

Общество с ограниченной ответственностью «Успех» - создано в 2005 году, вид деятельности производство всех видов строительных работ. Учредительными документами являются Устав и Учредительный документ о создании деятельности ООО «Успех». Общество создано без ограничения срока действия, обладает полной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия решений, установления цен, оплаты труда, распределение чистой прибыли.

Целью деятельности ООО «Успех» является расширение рынка, а также извлечения прибыли. Бухгалтерский учет, в том числе и кассовых операций, ведется с использованием программы автоматизации бухгалтерского учета «1С: Предприятие 7.7». При проведении аудита была предложена приблизительная программа проведения аудиторской проверки денежных средств.

Аудиторская проверка операций с денежными средствами в кассе включала в себя следующие вопросы: - проверку соблюдения, установленного ЦБ РФ лимита остатка наличных средств в кассе и порядка ведения кассовых операций; - проверку законности и своевременности расчетов наличными денежными средствами (в рублях); - проверку денежных документов по существу; - проверку бухгалтерского учета денежного оборота предприятия; - проверку достоверности бухгалтерской отчетности в части остатков по счетам учета денежных средств и денежных оборотов, отраженных в «Отчете о движении денежных средств» (форма №4). Проанализировав использование денежных средств в ООО «Успех» можно сделать вывод о неспособности предприятия генерировать свои денежные средства в результате текущей деятельности. Ликвидный денежный поток равен 1059 тыс. руб., это означает, что имеется избыточное сальдо денежных средств на конец 2009 г. в сумме 1059 тыс. руб. Изучив динамику и структуру движения денежных потоков, мы выявили, что приток денежных средств не превышает отток, то есть наблюдается нехватка денежных средств. Но одновременное увеличение положительного и отрицательного потоков в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 1551 тыс. руб. оценивается положительно, так как это является следствием роста объема производства и продажи продукции.

Коэффициент платежеспособности и коэффициент покрытия платежей показывают, что ООО «Успех» не способно полностью погасить всю внешнюю задолженность, платежеспособность низкая. В нашем случае можно говорить о том, что текущих поступле¬ний недостаточно для осуществления текущих платежей и предприятие осуществляет последние за счет имеющегося на начало анали¬зируемого периода остатка денежных средств. Операционный цикл ООО «Успех» в 2009 г. обслуживался средствами поставщиков, а также за счет собственных средств и составляет 939,1 дня в 2007 г. и 286, 5 дня в 2009 г.

Предприятию необходимо увеличить операционный цикл, а для этого необходимо оптимизировать дебиторскую задолженность. Финансовый цикл в 2007 г. составил 1302,1 дней, а в 2009г. равен 552,6 дней, что говорит о превышение кредиторской задолженности над дебиторской как на начало, так и на конец отчетного периода. При таком дефицитном денежном потоке, операционном и финансовом циклах снижается ликвидность и платежеспособность предприятия, и как результат – снижается рентабельность капитала предприятия. Для достижения сбалансированности дефицитного денежного потока разрабатывают мероприятия: - ускорение инкассации просроченной дебиторской задолженности; - приобретение долгосрочных активов на условиях лизинга; - перевод полученных кредитов из долгосрочных в краткосрочные.

Литература

1.Гражданский кодекс Российской Федерации.

2.Налоговый кодекс РФ части 1 и 2.

3. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от30.12.2008 г. № 307-ФЗ.

4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете деятельности" от 21.11.96г. №129-ФЗ.

5. Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении положения о лицензировании аудиторской деятельности» от 16 февраля 2008 г. № 80.

6. Постановление Правительства РФ «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» от 19 ноября 2008 г.

7. Аудит: Учебник./ Под ред. М. В. Мельник – М.: Экономист, 2005. – 282с.

8.Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В., Ушвицкий Л.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: КНОРУС, 2008г.

9. Боготая И. Н. Аудит: Учебное пособие/ И. Н. Боготая, Н.Т. Лобышев, Н. Н. Хахонова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ОАО «Московские учебники»; Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 475с. – (Высшее образование)

10.Вахрушина М.А., Мельникова Л.А. Международные стандарты финансовой отчетности: учебник для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – М.: изд-во «Омега-Л», 2009г.

11. Глушков И. Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. - М.: КРОНУС, 2008.

12. Данилевский Ю. А., Шапигузов С. М., Ремизов Н. А., Старовойтова Е. В. Аудит: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2008. – 544с.

13. Дымов. Бухгалтерская отчетность и принципы ее составления по международным стандартам. – М.: 2007г.

14. Кочинева Ю. Ю. Аудит 3-е изд. – СПб.: Питер, 2008. – 400с.: ил. – (Серия «Бухгалтеру и Аудитору»).

15. Муравицкая Н. К. Бухгалтерский учет: Финансовый учет. Управленческий учет. Финансовая отчетность: Учебное пособие/ Н. К. Муравицкая, Г. И. Лукьяненко. – М.: КНОРУС, 2007. – 528с.

16. Полисюк Г.Б. Аудит предприятия. Организация аудиторских проверок и комплексный анализ финансовых результатов деятельности предприятия: Учебное пособие/Г.Б. Полисюк, Ю.Д. Кузьмина, Г.И. Суханова; М. «Экзамен», 2008г. – 352с.

17. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Основы аудита: Пособие для подготовки к квалификационному экзамену на аттестат профессионального бухгалтера. М.: «ИПБ-БИНФА», 2008.

18. Подольский В.И., Поляк Г.Б., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит: Учебник для вузов/Под ред. проф. В.И. Подольского. М.: Аудит, ЮНИТИ,2008.

19. Суйц В. П., Ахметбеков А. Н., Дубровина Т. А. Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 556с. – (Серия «Высшее образование»)

20. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2010. – 480с.

21. Терентьева Л.Ф. Бухгалтерская отчетность: практическое пособие. – М.: изд-во «Экзамен», 2008г. – 145с.

22. Терехова А. А. Аудит: перспективы развития. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 560с.: ил.

23.Федосова И.А. 23 положения по бухгалтерскому учету. - М.: Издательство «Эксмо», 2009г. – 240с. (Портфель бухгалтера). 24.Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит, учебник 5-е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008г. -448 с. 25. Якимов Р. Д. Основы анализа денежных средств // Управленческий учет.- 2008.-№5.

Написать отзыв

Ваше Имя:


Ваш отзыв: Внимание: HTML не поддерживается! Используйте обычный текст.

Оценка: Плохо           Хорошо

Введите код, указанный на картинке:



Работает на ocStore
Дипломные, курсовые, диссертации в Петербурге © 2018